纳税人购进海内游客运输服务其进项税额允许从销项税额中抵扣。

纳税人购进海内游客运输服务其进项税额允许从销项税额中抵扣。对于纳税人未取得增值税专用发票的暂根据以下划定确定进项税额：

2、未划分核算的统一以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额或以农产物收购发票或销售发票上注明的农产物买价和9%的扣除率盘算进项税额。

第一种

"普通发票"是农产物收购发票

1、纳税人购进农产物既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的应当划分核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产物进项税额。

本期应抵扣进项税额须填入第10栏"(四)本期用于抵扣的游客运输服务扣税凭证"(反映按划定本期购进游客运输服务所取得的扣税凭证上注明或按划定盘算的金额和税额)。

抵扣方式：农产物收购发票是盘算抵扣不是认证或者勾选抵扣。

买价×9%=进项税额

现在有效的通行费发票主要有两种纸质发票和增值税电子普通发票。

提醒：

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者肩负的增值税额。

1、取得增值税电子普通发票的为发票上注明的税额。

3、取得注明游客身份信息的铁路车票的根据下列公式盘算的进项税额：铁路游客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

第二种

"普通发票"是农产物销售发票

1、农产物收购发票是盘算抵扣不是认证或者勾选抵扣。

买价×9%=进项税额

现在有效的通行费发票主要有两种纸质发票和增值税电子普通发票。

提醒：

农产物收购发票是指收购单元向农业生产者小我私家(不包罗从事农产物收购的个体谋划者)收购自产免税农业产物时由付款偏向收款方开具的发票。

2、管理纳税申报填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)时上述盘算抵扣进项税额填入第8b栏"其他"。

第三种

"普通发票"是通行费发票

2、纳税人支付的高速公路、一级公路、二级公路通行费根据收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

3、纳税人购进海内游客运输服务取得增值税电子普通发票的进项税额为发票上注明的税额。

自2019年1月1日后纳税人支付的门路通行费一律根据收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。纳税人支付的桥、闸通行费暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额根据下列公式盘算可抵扣的进项税额：

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

提醒：

1、自2019年4月1日起纳税人购进海内游客运输服务其进项税额允许从销项税额中抵扣。

2、申报时候填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏"农产物收购发票或者销售发票"栏。

第四种

本文关键词：半岛体育官网

本文来源：半岛体育官网-www.bphedrick.com